Een aftrekpost haal je van je inkomen áf vóórdat het door de schijven gaat.
Je betaalt dus geen belasting over dat deel.
2
Voorbeeld. Nadia verdient € 78.000 bruto. Zij betaalt € 9.600 hypotheekrente
per jaar en € 300 pensioenpremie per maand.
Aftrekposten = 9.600 + (12 × 300) = € 13.200
3
Hier zit de kern. Nadia's laatste euro's vallen in schijf 3, tegen 55%. Elke euro die zij mag
aftrekken, scheelt haar dus 55 cent belasting.
Iemand in schijf 1 bespaart met dezelfde euro maar 35 cent.
4
Daarom werken aftrekposten denivellerend: hoe hoger je inkomen, hoe meer
dezelfde aftrekpost je oplevert.
Dit is precies stelling 1 uit de reader. Het is ook het hele politieke debat over de
hypotheekrenteaftrek in één zin.
🤝
Samen — dezelfde aftrekpost, ander effect
9 min
Zowel Youssef (belastbaar € 32.000) als Nadia (belastbaar € 74.900) betaalt € 5.000
hypotheekrente.
Hoeveel belasting bespaart Youssef daarmee?
En Nadia?
Bedenk samen een manier om de hypotheekrenteaftrek zó aan te passen dat
hij niet meer denivelleert. Wat zijn de nadelen van jullie oplossing?
✋
Even checken
3 min
Gaat een aftrekpost van je inkomen af of van je belasting?
En een heffingskorting?
✏️
Zelfstandig
17 min
Vier belastingbetalers, allemaal met beide heffingskortingen:
Youssef — bruto € 34.000, huurt, pensioenpremie € 150 per maand. Hannah — bruto € 52.000, hypotheekrente € 7.200 per jaar,
pensioenpremie € 250 per maand. Nadia — bruto € 78.000, hypotheekrente € 9.600 per jaar,
pensioenpremie € 300 per maand. Marit — bruto € 145.000, hypotheekrente € 18.000 per jaar,
pensioenpremie € 700 per maand.
Bereken voor alle vier de totale aftrekposten.
Bereken voor alle vier het belastbaar inkomen (nog zonder bijtellingen).
Bereken voor alle vier de te betalen belasting en de gemiddelde heffingsdruk
(ten opzichte van het brutoloon).
Toon met je uitkomsten aan dat aftrekposten denivellerend werken.
🚀
Klaar? Dan dit
Reken uit hoeveel belasting Marit zou betalen zonder aftrekposten.
Hoeveel levert de aftrek haar op? Vergelijk dat bedrag met wat Youssef aan zijn aftrek
overhoudt, en trek een conclusie.
🔄
Afsluiten
3 min
Leg in één zin uit waarom een aftrekpost meer waard is bij een hoger inkomen.
🔁
Terugblik
4 min
Noem de formule voor het belastbaar inkomen.
Waarom is een aftrekpost meer waard voor Marit dan voor Youssef?
🎯
Doelen
1 min
Je kunt het eigenwoningforfait berekenen.
Je kunt de bijtelling voor een auto van de zaak berekenen.
Je kunt uitleggen waarom bijtellingen nivellerend werken.
📖
Voorbereiden voor de les
1 min
§ 2.2.4 — het stuk over bijtellingen.
Eigenwoningforfait: 0,5% van de WOZ-waarde
(bij een waarde tussen € 75.000 en € 1.600.000).
Bijtelling auto: 22% van de cataloguswaarde, of 12% voor een
elektrische auto — maar boven € 40.000 cataloguswaarde geldt ook voor elektrisch 22%.
Neem dit over in ✓PLENDA
🧠
Zo werkt het — Nadia compleet
11 min
Nadia verdient € 78.000 bruto. Haar aftrekposten waren € 13.200. Nu de bijtellingen:
1
Haar huis heeft een WOZ-waarde van € 480.000.
Eigenwoningforfait = 0,5% × 480.000 = € 2.400
2
Zij rijdt een benzineauto van de zaak, cataloguswaarde € 35.000.
Bijtelling = 22% × 35.000 = € 7.700
Merk op dat Nadia door de bijtellingen nét in schijf 3 terechtkomt. Zonder de auto van de
zaak was zij daar helemaal niet aan toegekomen.
🤝
Samen — Nadia rijdt elektrisch
9 min
Nadia ruilt haar benzineauto in voor een elektrische auto met dezelfde cataloguswaarde
van € 35.000.
Bereken samen de nieuwe bijtelling.
Bereken het nieuwe belastbaar inkomen en de nieuwe belasting.
Hoeveel scheelt de overstap haar per jaar? En vind je dat de overheid dit
zo zou moeten regelen?
✋
Even checken
3 min
Een elektrische auto van € 55.000: welk bijtellingspercentage?
Gaat een bijtelling bij je inkomen op of bij je belasting?
✏️
Zelfstandig
18 min
Werk verder met Hannah en Marit uit de vorige les.
Hannah — bruto € 52.000, hypotheekrente € 7.200, pensioenpremie € 250 per
maand, WOZ-waarde € 340.000, geen auto van de zaak.
Marit — bruto € 145.000, hypotheekrente € 18.000, pensioenpremie € 700 per
maand, WOZ-waarde € 850.000, elektrische auto van de zaak met cataloguswaarde € 62.000.
Bereken voor beiden het eigenwoningforfait.
Bereken de bijtelling voor de auto van Marit. Let goed op het percentage.
Bereken voor beiden het belastbaar inkomen.
Bereken voor beiden de te betalen belasting en het nettoloon.
Bereken voor beiden de gemiddelde heffingsdruk ten opzichte van het brutoloon.
🚀
Klaar? Dan dit
In de reader staan twee stellingen: aftrekposten werken denivellerend, bijtellingen
nivellerend.
Leg met Marit als voorbeeld uit waarom bijtellingen nivelleren.
Marit heeft zowel hoge aftrekposten als hoge bijtellingen. Wat overheerst bij haar?
Onderbouw met cijfers.
🔄
Afsluiten
3 min
Welke stap in de route van bruto naar netto vergeet jij het snelst?
Volgende week doen we de hele route in één keer. Wat wil je dan nog uitgelegd
krijgen?